Atualizado em 09/11/2026. Fontes oficiais consultadas em 09/11/2026: tabela de contribuição do INSS, tabelas do IRPF 2026 da Receita Federal e regras de desenquadramento do MEI no gov.br. Os cálculos abaixo são exemplos ilustrativos: CNAE, anexo do Simples, ISS e retenções variam por caso, e um contador deve confirmar tudo antes de você decidir.
O artigo CLT x PJ: calculadora e quanto pedir responde à pergunta "quanto cobrar". Este responde à seguinte: quanto realmente sobra na conta depois que a nota é emitida. Para comparar com a CLT usando a ferramenta, use a calculadora CLT vs PJ.
Como calcular o salário líquido PJ
A fórmula usada neste texto é simples:
líquido PJ = faturamento − DAS − INSS do pró-labore − IRRF do pró-labore − custos fixos
O que sobra além do pró-labore é lucro distribuído ao sócio. Os componentes principais são:
- DAS: guia única do Simples Nacional. O ISS (imposto municipal) já está dentro dela, dentro dos limites do regime. Não afirmamos aqui nenhuma alíquota de ISS do seu município.
- Pró-labore: a "remuneração do sócio". Sobre ele incidem INSS e, se passar da faixa de isenção, IRRF.
- INSS do pró-labore: 11% descontados do pró-labore, limitados ao teto do INSS de R$ 8.475,55 (máximo de R$ 932,31 por mês). Nos Anexos III e V, a contribuição patronal já está dentro do DAS.
- Custos fixos: contabilidade, certificado digital, conta PJ, sistemas.
Fator R e Anexo III x Anexo V
Para atividades de serviço sujeitas ao Fator R, o enquadramento depende de uma divisão:
Fator R = folha de salários dos últimos 12 meses (inclui pró-labore) ÷ receita bruta dos últimos 12 meses
- Fator R de 28% ou mais → Anexo III (alíquota inicial de 6%).
- Fator R abaixo de 28% → Anexo V (alíquota inicial de 15,5%).
Nem toda atividade tem Fator R, então a primeira pergunta ao contador é se o seu CNAE entra nessa regra. Na primeira faixa (até R$ 180 mil de faturamento em 12 meses), a alíquota efetiva é igual à nominal. Nas faixas seguintes, vale: alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12. Por exemplo, no Anexo III com RBT12 de R$ 240.000: (240.000 × 11,2% − 9.360) ÷ 240.000 = 7,3%.
Exemplos de salário líquido PJ (R$ 8 mil, 12 mil e 20 mil)
Premissas: empresa no Simples com 12 meses de faturamento estável (RBT12 = 12 × o faturamento mensal); atividade sujeita ao Fator R; sem dependentes; lucros distribuídos abaixo de R$ 50 mil por mês; contabilidade hipotética de R$ 300 por mês (varia muito); sem provisão de 13º e férias, que tratamos mais abaixo. No Anexo III, o pró-labore é de 28% do faturamento; no Anexo V, de 1 salário mínimo (R$ 1.621,00).
| Faturamento/mês | Anexo | Alíq. efetiva | DAS | Pró-labore | INSS 11% | IRRF pró-labore | Líquido (após contab. R$ 300) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| R$ 8.000 | III | 6,00% | R$ 480,00 | R$ 2.240,00 | R$ 246,40 | R$ 0,00 | R$ 6.973,60 |
| R$ 8.000 | V | 15,50% | R$ 1.240,00 | R$ 1.621,00 | R$ 178,31 | R$ 0,00 | R$ 6.281,69 |
| R$ 12.000 | III | 6,00% | R$ 720,00 | R$ 3.360,00 | R$ 369,60 | R$ 0,00 | R$ 10.610,40 |
| R$ 12.000 | V | 15,50% | R$ 1.860,00 | R$ 1.621,00 | R$ 178,31 | R$ 0,00 | R$ 9.661,69 |
| R$ 20.000 | III | 7,30% | R$ 1.460,00 | R$ 5.600,00 | R$ 616,00 | R$ 228,86 | R$ 17.395,14 |
| R$ 20.000 | V | 16,125% | R$ 3.225,00 | R$ 1.621,00 | R$ 178,31 | R$ 0,00 | R$ 16.296,69 |
Como ler a tabela:
- IRRF de R$ 0,00 nos pró-labores de até R$ 5.000,00: em 2026, a redução da Lei 15.270/2025 zera o imposto sobre rendimentos tributáveis até esse valor.
- R$ 228,86 no pró-labore de R$ 5.600,00: o imposto pela tabela mensal é R$ 461,87 sobre a base de R$ 4.984,00 (pró-labore menos INSS), com redução de R$ 233,01.
- O Anexo III rende mais nos três cenários, porque o DAS é bem menor. Em contrapartida, o pró-labore maior gera mais INSS, que também conta para a aposentadoria.
- Lucros e dividendos: desde janeiro de 2026, há retenção de 10% quando uma mesma PJ paga a uma mesma pessoa física mais de R$ 50.000,00 no mês. Abaixo disso, não há essa retenção mensal. Existe ainda uma regra anual para altas rendas; nesse caso, consulte o contador.
Comparação com a CLT (referência)
Com as tabelas de 2026, sem dependentes e sem outros descontos, um bruto CLT de R$ 8.000 resulta em INSS de R$ 921,51, IRRF de R$ 1.037,85 e líquido de R$ 6.040,64. Com bruto de R$ 12.000, o INSS é R$ 988,09 (teto), o IRRF é R$ 2.119,55 e o líquido é R$ 8.892,36. Só que a CLT ainda traz FGTS de 8%, 13º, férias com 1/3 e benefícios, e a PJ precisa provisionar esses itens por conta própria.
MEI: quando vale e quando migrar para o Simples
O MEI tem custo mensal baixo. O DAS-MEI de 2026 é R$ 81,05 de INSS (5% do salário mínimo) mais R$ 5,00 de ISS e R$ 1,00 de ICMS, se for contribuinte: R$ 82,05 (comércio e indústria), R$ 86,05 (serviços) ou R$ 87,05 (ambos).
- Teto de faturamento: R$ 81.000,00 por ano até 31/12/2026; R$ 110.000,00 a partir de 01/01/2027 e R$ 140.000,00 a partir de 2028.
- No ano de abertura: limite proporcional de R$ 6.750,00 por mês.
- Se passar do teto: até 20% acima, há DASN em janeiro, imposto sobre o excesso e desenquadramento; acima de 20%, o desenquadramento é retroativo ao início do ano.
Na prática, o MEI costuma servir a quem fatura pouco e tem atividade permitida. Quando o faturamento se aproxima do teto, ou a atividade não cabe no MEI, entra a comparação com o Simples, como nas tabelas acima. Quem decide é o contador, com base no CNAE.
Como organizar o salário líquido PJ
Receber R$ 10 mil na conta da empresa não significa ter R$ 10 mil para gastar. Uma organização básica:
- Separe a conta PJ da conta pessoal. A empresa paga DAS, contabilidade e custos; você retira pró-labore e lucro. Veja se compensa uma conta digital para cada lado.
- Reserve o DAS assim que o dinheiro entrar. Transfira o valor do imposto para um "envelope" próprio no dia do recebimento.
- Provisione 13º e férias. Uma referência de raciocínio, não regra: guardar cerca de 2 meses de líquido por ano, o que dá aproximadamente 1/6 do líquido por mês.
- Monte a reserva. Sem FGTS e sem seguro-desemprego típico, a reserva de emergência precisa ser mais robusta, porque a receita oscila.
- Defina um "salário" fixo para a pessoa física e faça um orçamento mensal sobre ele. O guia de orçamento pessoal ajuda a estruturar.
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Perguntas frequentes
Qual é o salário líquido PJ de quem fatura R$ 10 mil?
Depende do anexo, do pró-labore e dos custos. Os exemplos acima mostram R$ 8 mil, 12 mil e 20 mil; um faturamento de R$ 10 mil ficaria entre eles, mas só um cálculo com os seus dados e o contador confirma o valor.
O que é o Fator R e por que ele muda tanto o líquido?
É a razão entre a folha de salários (incluindo pró-labore) e a receita bruta dos últimos 12 meses. Com 28% ou mais, a atividade sujeita à regra tributa pelo Anexo III; abaixo disso, pelo Anexo V, que começa em 15,5% em vez de 6%.
Preciso pagar IR sobre o pró-labore?
Em 2026, pró-labore tributável de até R$ 5.000,00 tem imposto zerado pela redução da Lei 15.270/2025. Acima disso, o IRRF pode aparecer, como no exemplo de R$ 5.600,00.
Lucro distribuído paga imposto?
Na regra mensal de 2026, há retenção de 10% quando uma mesma PJ paga a uma mesma pessoa física mais de R$ 50.000,00 no mês. Abaixo disso, não há essa retenção. Confirme com o contador, inclusive a regra anual para altas rendas.
O valor de R$ 300 de contabilidade é fixo?
Não. É uma suposição para os exemplos. O custo real varia conforme o contador, a atividade e os serviços incluídos.
Vale mais a pena ser MEI ou ter empresa no Simples?
Para faturamento baixo e atividade permitida, o MEI costuma ter custo mensal menor (DAS-MEI de R$ 82,05 a R$ 87,05 em 2026). Perto do teto ou fora da lista de atividades, a comparação com o Simples é necessária; o contador confirma.